采購風險分析 - 下載本文

西華大學畢業論文

前言

第一節 論文研究背景

采購在企業中具有舉足輕重的地位,已經成為企業經營的一個核心環節,是獲取利潤的重要來源,在企業的產品開發、質量保證、供應鏈管理及經營管理中起著極其重要的作用。企業采購是現今市場經濟下一種最主要也是最主流的采購。生產企業的生產,是以采購作為前提條件的。沒有采購,生產就不能進項。企業的采購不僅采購數量的,采購市場范圍寬,而且對采購活動要求特別嚴格。為了可以贏得市場競爭,企業必須從產品質量、技術能力、價格水平、售后服務等方面和競爭對手展開競爭。然而由于市場、供應商以及企業內部的不確定性,企業的采購控制面臨越來越多的風險。由于風險是無法避免的,因此企業有必要對在采購過程中的風險進行分析和管理,使企業可以有針對性地對企業可能產生的風險進行預警,規避和改進。當前許多企業的采購人員和其他相關人員具有一定的風險管理意識和經驗,企業也有一些流程和規則來應對企業采購控制風險,但是這只是基于采購人員的實踐經驗以及企業本身多年來在這個行業的實踐積累。許多企業本身卻沒有比較系統的風險管理策略和方法。

第二節 國內外研究狀況

1916 年,被稱為“現代經營之父”的法國管理學家亨利?法約而(Henri Fayol)在其代表作《一般管理與工業管理》( General & Industrial Management )一書中首次把風險分析的思想引進企業經營內,但并未形成完整的體系。20 世紀 20 年代初期,美國企業開始充分利用保險這一風險轉移機制來保護資本。1929 年~1933 年美國陷入了嚴重的經濟危機,促進了風險的發展。20 世紀30 年代在美國產生了風險管理的基本構思。1931 年,美國設立企業經營者協會(AMA),開展企業風險分析的研究和咨詢活動。風險管理這個名詞最早出現于 1950 年加拉格爾(Gallagher)的調查報告《費用控制的新時期—風險管理》中。進入 90 年代后,企業風險分析的研究在歐洲和一些發達國家已經開展的比較廣泛和深入,

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風險分析的方法和技術己經廣泛應用于不同類型的企業中。這些風險分析模型將風險識別與評價貫穿于企業整個生命期當中,體現了動態風險分析的特點,這無疑是風險分析觀念上的一個大的飛躍。[1] 相對于國外的研究我國風險分析的研究則起步比較晚。20世紀80年代段開齡教授努力地在我國推行風險管理的運用,1985 年 6 月發表了《風險管理及風險管理教育》的專題報告,而后他在上海財經大學開設學科。此后年間不斷有學者翻譯引進國外的相關著作。1997年到現在,風險管理的分析研究進入蓬勃發展的階段,有關風險管理的著作和報告大量的涌現。

第三節 本文的主要研究目的和內容

本文主要將企業風險分析和企業采購控制進行結合,通過對 M 企業的可能存在的風險因素進行分析識別。按照風險矩陣的基本步驟,風險識別、風險量化、風險評估和風險控制的理論框架對M 企業采購控制進行了論述,并其中利用borda法,對風險矩陣進行優化改進。本文的研究內容可以分為以下四個大部分: 第一章:闡述了本文的研究背景,目的和意義。然后介紹了當前國內外采購的研究現狀。接著對m企業進行了介紹,指出了M企業才采購中存在的問題。然后對本文的研究方法和研究內容作了闡述。

第二章:闡述了企業采購的相關理論,介紹了采購風險的基本概念,以及風險矩陣的介紹。最后闡述了采購風險控制的程序的基本情況,

第三章:主要是研究了基于風險矩陣的采購風險分析,從風險識別,風險的量化分析以及風險結論分析M企業在采購中的風險因素。并利用borda法對風險矩陣法進一步的優化,使在對M企業的風險控制中更能有針對性的提出決策。 第四章:主要是針對第三章的風險分析結果提出有針對性的風險控制,本文重點對前兩個風險因素進行風險控制,提出了一些風險控制的決策和方法。

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第一章 采購風險分析和風險控制相關理論

第一節 采購風險的概念

目前,學術界對風險還沒有統一的定義。但大體來說風險具有兩個方面的涵義:一種是指某種損失的不確定性,而另外一種是指事件未來可能結果的不確定性。風險有其獨特的運動規律,它是人們在對環境掌握不完全,不準確和不及時的情況下。或者對現有環境沒有足夠的資源進行進一步掌握的基礎上,風險客體通過各種方式對風險主體的種種潛在的影響。[2]

采購風險通常是指采購過程可能出現的一些意外情況,包括人為風險、經濟風險和自然風險,具體說來,如采購預測不準導致物料難以滿足生產要求或超出預算、供應商群體產能下降導致供應不及時、貨物不符合訂單要求、呆滯物料增加、采購人員工作失誤或和供應商之間存在不誠實甚至違法行為。這些情況都會影響采購預期目標的實現。[2]

第二節 風險矩陣介紹

風險矩陣是在項目管理過程中識別風險 (風險集) 重要性的一種結構性方法 , 并且還是對項目風險 (風險集) 潛在影響進行評估的一套方法論。這種方法是美國空軍電子系統中心 ( ESC , Electronic Systems Center) 的采辦工程小組于 1995 年 4 月提出的。自 1996 年以來 , ESC 的大量項目都采用風險矩陣方法對項目風險進行評估。在項目管理中,有些風險的影響很小,但發生的概率很大;有些風險發生的概率相對較小,然而一旦發生,影響卻很大。因此,可以將影響程度與風險可能發生概率的共同作用列為風險級別項。[3]風險矩陣由以下幾步完成:

第一步, 風險矩陣法將風險對項目的影響程度一般分為 5個等級并對各個等級進行了解釋性說明 如下表所示:

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表1-1 風險影響等級的定義

風險影響等級 I II 關鍵 嚴重 一旦風險事件發生,將導致項目失敗。 一旦風險事件發生,會導致經費大幅增加,項目 周期延長。可能導致下一個采購階段無法進行 Ⅲ 一般 一旦風險事件發生,會導致項目經費一般程度的增 加,項目周期一般性延長,但仍能滿足一些重要的要求。 IV 微小 一旦風險事件發生,項目經費只有小幅增加,項目周 期延長不大,項目需求的各項指標仍能保證。 V 可忽略 一旦風險事件發生,對項目沒有影響。 等級說明 定義或說明

第二步,將風險發生的概率劃為 5個等級, 并對這5個等級進行了解釋性說明 如下表所示:

表1-2 風險發生概率的解釋性說明

風險概率范圍/ % 0---10 11---40 41---60 61---90 91---100 非常不可能發生 不可能發生 可能在項目中期發生 可能發生 極可能發生 解釋說明

第三步,再其次, 在表 1-1 和表1-2的基礎上, 建立一個風險影響等級和風險概率的二維坐標系, 從而得到各個風險的級別(低、中、高)如下表示:

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表1-3 風險級別對照表

風險影響 風險概率(%) 0-10 11-30 V IV Ⅲ II I 低 低 低 低 低 中 中 中 中 高 31-60 61-80 低 中 中 中 中 中 中 中 高 高 81-100 中 高 高 高 高 第三節 風險控制概念和方法

一、風險控制的概念

風險控制是指 風險管理者采取各種措施和方法,消滅或減少風險事件發生的各種可能性,或者減少風險事件發生時造成的損失。 [4] 二、風險控制的方法

風險控制的四種基本方法是:風險回避、損失控制、風險轉移和風險保留。風險回避是投資主體有意識地放棄風險行為,完全避免特定的損失風險。簡單的風險回避是一種最消極的風險處理辦法,因為投資者在放棄風險行為的同時,往往也放棄了潛在的目標收益。所以一般只有在以下情況下才會采用這種方法:

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